Vergi

Vergi Danışmanlığı(Vergi mevzuatı dünyanın her yerinde olduğu gibi Türkiye’de de sık sık değişmektedir. Mevzuatın çok çeşitli olması ve yoruma açık düzenlemeler vergiye uyum sürecini güçleştirmektedir. Bu durum, çoğu zaman vergisel risklerin öngörülememesine ve cezai yaptırımlara maruz kalınmasına sebep olmaktadır. Bazen de muafiyet ve istisna avantajlarının kullanılamaması; teşvik ve indirim fırsatlarının kaçırılması gibi sonuçlara yol açmaktadır.

Şirketiniz için vergisel riskleri minimize etme ve avantajları yakalama imkânı ancak doğru ve zamanında rehberlik ile mümkündür. İhtiyaç duyacağınız profesyonel çözümler için deneyimli kadromuzla yanınızdayız.

Vergi danışmanlığı hizmetlerimizi aşağıdaki şekilde sıralayabiliriz:

Yerel ve uluslararası kurumlar vergisi ve gelir vergisi,
Vergi stopajı,
Katma değer vergisi, özel tüketim vergisi, damga vergisi, BSMV ve KKDF gibi işlem üzerinden alınan vergiler,
Veraset ve intikal vergisi ve emlak vergisi gibi servet üzerinden alınan vergiler,
Uluslararası vergi anlaşmaları,
Yatırım teşvikleri,
Dönem sonu envanter işlemleri ve kapanış işlemlerine özel danışmanlık hizmetleri,
Spesifik konularda inceleme ve araştırma yapılarak görüş verilmesi,
Yurt içinde ve yurt dışında şirket, şube ve irtibat bürosu kurulmasına ilişkin danışmanlık hizmetleri sunulması,
Vergi planlaması, şirket yapılandırmaları

Tam Tasdik (Tam tasdik denetimleri 3568 sayılı Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Kanunu ve Maliye Bakanlığı’nın tebliğ bazında yaptığı düzenlemeler kapsamında 1995 yılında uygulanmaya başlanmıştır. Yeminli mali müşavirler tarafından yapılan tam tasdik incelemeleriyle; şirketlerin hesapları ve mali tabloları kontrol edilerek, vergisel açıdan doğruluk ve uygunluk denetimi yapılmaktadır. Öte yandan tam tasdik denetimi yaptıran şirketler açısından, devletin denetim alanındaki yükünün hafifletilmesi amaçlanmıştır. Yeminli mali müşavirler yaptıkları tam tasdik denetimi ve düzenledikleri tam tasdik raporuyla şirketlerin kurumlar vergisi beyannamelerinin mevzuata uygunluğu konusunda devlete güvence vermektedir.

Tam tasdik hizmetlerimiz kapsamında, şirketlerde ortaya çıkması muhtemel vergisel risklerin önceden tespit edilmesini ve Maliye Bakanlığı tarafından yapılabilecek bir denetimden önce, söz konusu risklerin ortadan kaldırılmasını amaçlamaktayız. Bunun yanı sıra denetimler esnasında şirketlerin vergisel avantaj sağlayabileceği durumları da tespit ederek, bu olanakları şirket yöneticilerinin bilgilerine sunmaktayız.

Bu kapsamda sunduğumuz hizmetleri aşağıdaki gibi sıralayabiliriz:

Geçici vergi dönemlerinde ve yıl sonunda (yılda üç veya dört defa) denetim ekiplerimizle şirketinizde fiili denetimler yapılması,
Denetim sonuçlarının şirket yönetimine raporlanması,
Geçici vergi ve kurumlar vergisi beyannamelerinde yer alacak vergi matrahının hesaplanması,
Tam tasdik raporunun düzenlenerek vergi dairesine teslim edilmesi,
Tam tasdikle ilgili konularda vergisel danışmanlık hizmeti verilmesi.

Dolaylı Vergiler (KDV,ÖTV) (Doğru kurgulanmaması ve muafiyet, istisna, indirim ve iade haklarının yeteri kadar bilinmemesi halinde, şirketler için önemli finansal yükler oluşturma riski içeren dolaylı vergiler şunlardır:

Katma değer vergisi,
Özel tüketim vergisi,
Banka ve sigorta muameleleri vergisi,
Özel iletişim vergisi,
Damga vergisi,
Gümrük vergisi,
Harçlar.

Özellikle katma değer vergisi ve özel tüketim vergisi, ticari işlemlerin taraflarının finansal hak ve yükümlülüklerini önemli ölçüde etkilemektedir. Mükellefiyetler zamanında ve doğru olarak yerine getirilmediği takdirde, finansal yüklere ve kayıplara yol açabilmektedir. Dolaylı vergilerin doğru kurgulanması ve muafiyet, istisna, indirim ve iade gibi hakların zamanında kullanılması için profesyonel desteğimizden yararlanabilirsiniz.

Alanında uzman kişilerden oluşan dolaylı vergiler ve KDV/ÖTV/ÖİV iade ekibimizle sunduğumuz hizmetlerden bazıları şunlardır:

KDV iadesi tasdik hizmetleri,
ÖTV iadesi hizmetleri,
Özel iletişim vergisi iadesi tasdik hizmetleri,
Dolaylı vergiler danışmanlık hizmetleri,
Muafiyet, istisna, indirim ve iade imkanlarının araştırılması,
Sözleşmelerin ve benzeri kağıtların damga vergisi açısından incelenmesi,
Dolaylı vergiler beyanname kontrol hizmetleri,
Dolaylı vergiler planlama hizmetleri,
Tedarik zinciri planlaması.

Transfer Fiyatlandırması (Transfer fiyatlandırması düzenlemeleri, şirketlerin uluslararası alanda haksız vergi rekabeti yapmalarını önlemek ve grup şirketlerinin yaptığı mal ve hizmet alım satımı işlemlerinde vergi matrahının aşındırılmasının önüne geçmek amacıyla getirilmiştir. Uluslararası ticaretin gelişmesine paralel olarak transfer fiyatlandırması konusu Maliye İdarelerinin ve vergi mükelleflerinin öncelikli konularından biri haline gelmiştir.

Transfer fiyatlandırmasında emsallere uygunluk ilkesine göre, grup şirketlerinin birbirleriyle gerçekleştirdikleri işlemlerde uyguladıkları fiyatların, ilişkisiz şirketlerin aynı işlemlerde uyguladıkları fiyatlara paralel olması gerekmektedir.

Türkiye’de yürürlükte bulunan transfer fiyatlandırması kurallarına göre, şirketlerin belirli sınırlar dâhilinde Genel Rapor (Master File), Ülke Bazlı Rapor (CbCR) ve Yıllık Transfer Fiyatlandırması Raporu (Local File) hazırlamaları, CbCR bildirim yükümlülüklerini yerine getirmeleri ve kurumlar vergisi beyannamelerinde yer alan “Transfer Fiyatlandırması, Kontrol Edilen Yabancı Kurum ve Örtülü Sermayeye İlişkin Form”u doldurmaları gerekmektedir.

Salih Ünal olarak, erişim olanağımız bulunan global veri bankaları ve alanında uzman kişilerden oluşan transfer fiyatlandırması ekibimizle aşağıdaki konularda hizmet sunmaktayız:

Yıllık transfer fiyatlandırması raporunun hazırlanması,
Çok uluslu işletmeler için “Ülke Bazlı Rapor (CbCR)”un hazırlanması,
CbCR bildirim yükümlülüğünün yerine getirilmesine ilişkin destek hizmetleri,
Genel Rapor (Master File) hazırlanması,
Şirketlerin mevcut uygulamalarının ve sözleşmelerinin transfer fiyatlandırması hükümleri çerçevesinde değerlendirilmesi,
Yeniden yapılandırma ve yeni kuruluş faaliyetleri kapsamında transfer fiyatlandırması hükümlerine uygun yapının kurulması,
Maliye Bakanlığı’yla, Peşin Fiyatlandırma Anlaşması yapmayı talep eden mükelleflerin anlaşma sürecinin yönetilmesi,
Kurumlar vergisi beyannamesinin ekinde yer alan “Transfer Fiyatlandırması, Kontrol Edilen Yabancı Kurum ve Örtülü Sermayeye İlişkin Form”un doldurulmasına ilişkin destek hizmetleri,
Maliye Bakanlığı tarafından yapılacak transfer fiyatlandırması incelemelerine ilişkin danışmanlık hizmetleri.

Uluslararası Vergilendirme ve Expat (Sermayenin ve işgücünün serbest dolaşımıyla birlikte vergi yükümlülüklerinin sadece yurt içinde değil uluslararası alanda da mevzuata uygun olarak yerine getirilmesi ve vergi yükü optimizasyonunun sağlanması giderek önem kazanmıştır. Hem Türkiye’de iş yapan yabancı sermayeli şirketler ve çalışanlarına, hem de yurt dışında faaliyet gösteren Türk sermayeli şirketlere ve çalışanlarına yönelik danışmanlık hizmetlerimiz, şirketlere maliyet ve zaman tasarrufu sağlamaktadır. Böylece olası vergisel riskler büyük ölçüde önlenmektedir.

Salih Ünal olarak uluslararası vergilendirme alanında sunduğumuz hizmetleri aşağıdaki şekilde sıralayabiliriz:

Türkiye’de veya yabancı ülkelerde iş kurmak isteyen girişimcilere yerel iş ortamı hakkında danışmanlık hizmeti verilmesi,
Türkiye’de yabancı sermayeli şirket, şube ve irtibat bürolarının kurulması,
Yurt dışında şirket ve şube kurulması,
Yurt dışı ülkelerin yerel mevzuatı hakkında danışmanlık ve destek sağlanması,
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları kapsamında şirketlerin ve gerçek kişilerin vergi yükümlülüklerinin belirlenmesi,
Ülkelerin vergi mevzuatını araştırarak, yürütülecek faaliyetler için vergisel açıdan optimal yapıların kurulması,
Çalışanların uluslararası düzeyde görevlendirilmesi sürecinde danışmanlık ve destek sağlanması,
Gerçek kişilerin gelir vergisi beyannamelerinin, sigorta ve iş yeri bildirimlerinin ve ücret bordrolarının hazırlanması.

AR-GE ve Teknoloji Geliştirme Bölgeleri (Ülkenin uluslararası alanda rekabet gücünün arttırılması, katma değeri yüksek ürünler üretilmesi, yatırım potansiyelinin ortaya çıkarılması ve bölgesel geri kalmışlığın giderilmesi amacıyla mevzuatımız birçok vergisel avantaj sunmaktadır. Bu konuyla ilgili teşvikler AR-GE ve teknoloji geliştirme bölgeleri mevzuatı kapsamında sağlanmaktadır.

AR-GE ve teknoloji geliştirme bölgeleri mevzuatı kapsamındaki hizmetlerimizin bazıları aşağıda sunulmaktadır:

Mevcut faaliyetlerin AR-GE ve teknoloji geliştirme bölgeleri mevzuatı kapsamında değerlendirilerek yararlanılabilecek teşviklerin belirlenmesi,
AR-GE merkezi, teknoloji geliştirme bölgeleri ve AR-GE proje desteklerine ilişkin başvuru dosyasının hazırlanmasına yönelik destek ve danışmanlık hizmetleri,
AR-GE ve teknoloji geliştirme bölgeleri mevzuatı kapsamında vergisel teşvik ve desteklerden yararlanma şartları ve muhasebe uygulamalarına ilişkin destek sağlanması,
AR-GE ve teknoloji geliştirme bölgeleri mevzuatında belirlenen kriterler doğrultusunda periyodik denetimlerin gerçekleştirilmesi,
AR-GE harcamalarının içeriğinin ve muhasebeleştirmesinin denetimi ve ilgili beyanname ve bildirgelerin kontrolü,
TÜBİTAK TEYDEP yeminli mali müşavirlik raporlarının hazırlanması,
AR-GE indirimi tutarının hesaplanması,
Bilim, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı’na iletilecek ara dönem faaliyet raporlarının ve yıllık faaliyet raporunun hazırlanmasına destek verilmesi,
Teknoloji geliştirme bölgeleri faaliyetleri kapsamında yönetici şirkete ve Bilim, Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı’na sunulacak raporlara ilişkin destek sağlanması.

Kurumsal Yeniden Yapılandırma (Dünya ekonomisinde ve piyasalarda meydana gelen dalgalanmalar şirketleri strateji değişikliklerine; büyümeye ya da küçülmeye zorlayabilmektedir. Yeni koşullara uyum sağlamak için birleşmeler, satın almalar, bölünmeler, tedarik zincirinin yeniden planlanması gibi kurumsal yeniden yapılandırma süreçleri sıkça uygulanan yöntemlerdir.

Küreselleşme ve teknolojideki gelişmelerin etkisiyle iş hayatındaki ihtiyaçlar da çeşitlenerek artmaktadır. Bunun sonucu olarak, kurumsal şirketlerin ortak tercihi, dünya genelinde aynı ve yüksek standartlara sahip, hızlı ve etkin danışmanlık hizmetlerine tek ve güvenilir bir kaynaktan erişmektir. Bu amaçla, denetim, vergi, muhasebe ve danışmanlık gibi faaliyet alanlarımızın yanı sıra, müşterilerimize hukuk alanında da hizmet vermekteyiz.

Türkiye’deki güncel mevzuat değişikliklerini yakından takip eden dinamik ve tecrübeli ekibimizle başta ticaret hukuku uygulamaları ve şirket yeniden yapılandırma projeleri olmak üzere danışmanlık hizmetleri sunmaktayız.

Bu alanda sunduğumuz hizmetlerin bir kısmı aşağıda yer almaktadır:

Alıcı taraf için inceleme çalışmaları (due-diligence) yapılması,
Satıcı taraf için inceleme çalışmaları (due-diligence) yapılması,
Veri odası hazırlanması ve satıcı taraf hazırlık sürecinin yönetilmesi,
Finansal ve vergisel açıdan optimum satın alma/satış modelinin kurulması,
Birleşme ve bölünme sözleşmeleri, hisse devir sözleşmeleri (SPA), ortaklık sözleşmeleri (SHA) hazırlanması, revizesi ve müzakeresi,
Kurumsal yeniden yapılandırma projeleri sırasında Türk Ticaret Kanunu (TTK) uyarınca yazılması zorunlu olan yeminli mali müşavirlik raporlarının hazırlanması,
Şirket değerlemeleri,
Satın alma, birleşme ve bölünme sonrası entegrasyon sürecine vergisel ve muhasebesel açıdan katkıda bulunulması,
Yeniden yapılandırma projeleri sırasında Rekabet Kurumu, SPK, EPDK, BDDK gibi kamu kurum ve kuruluşları nezdindeki yükümlülüklerin yerine getirilmesinin takip edilmesi,
Kurumsal yeniden yapılandırma görüşmelerinde danışmanlık hizmeti verilmesi.
Şirket yeniden yapılandırma projeleri,
Birleşme ve devralmalar,
Tam ve kısmi bölünmeler,
Tür değişiklikleri ve tasfiye,
Şirket, şube, irtibat bürosu kuruluşları,
Genel kurul organizasyonları,
Hukuki inceleme ve raporlama hizmetleri (due diligence),
Sözleşme incelemeleri,
Kurumsal yönetim danışmanlığı.

Vergi İncelemeleri ve Uyuşmazlıkları (Vergi incelemeleri, uzlaşma görüşmeleri ve vergi davaları hassasiyetle yönetilmesi gereken süreçler olup, bu süreçlere muhatap olan şirketlerin ve kişilerin uzman desteği almaları büyük önem taşımaktadır.

25 yılı aşkın süredir vergi uygulamalarında öncü konumda olmamızdan aldığımız güçle, müşterilerimizin vergi incelemeleri ve uyuşmazlıkları sürecini profesyonel yaklaşımımızla en uygun şartları sağlayacak şekilde yönetiyoruz.

Bu kapsamda verdiğimiz hizmetleri aşağıdaki şekilde özetleyebiliriz:

Vergi incelemeleri sırasında danışmanlık, destek ve sürecin yönetilmesi hizmetleri,
Rapor değerlendirme komisyonları nezdinde gerçekleştirilen dinlenme taleplerine ilişkin danışmanlık hizmetleri,
Vergi uzlaşma komisyonları nezdinde gerçekleştirilen uzlaşmalara ilişkin danışmanlık hizmetleri,
Vergi davalarına ilişkin dava dilekçesinin hazırlanması ve dava sürecinin yönetilmesi hizmetleri,
Vergi hukuku danışmanlığı,
Vergi iadelerine ilişkin ihtilafların idari aşamada ve yargı aşamasında çözümlenmesi hizmetleri,
Özelge başvurularına ilişkin dilekçelerin hazırlanması ve teknik destek sağlanması,
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları kapsamında “Karşılıklı Anlaşma Usulü”ne ilişkin danışmanlık hizmetleri.

e-Dönüşüm (Beyanname, bildirimler, belgeler ve defter kayıtlarının elektronik ortamda oluşturulması, Maliye Bakanlığı’nın şirketleri eş zamanlı ve hızlı bir şekilde denetlemesine ve çapraz kontroller yapabilmesine imkan vermektedir. Bu gerekçelerle Maliye Bakanlığı, bazı mükellefler için e-dönüşümü zorunlu kılarken, bazı mükellefler için isteğe bağlı olarak e-dönüşüm seçenekleri sunmuştur.

Çözüm ortaklarımızla birlikte, mükelleflerin e-dönüşüm sürecinde hem teknik destek hem de mevzuata uyum desteği sağlıyoruz.

Bu kapsamda verdiğimiz hizmetler aşağıdaki gibidir:

e-Faturaya geçiş sürecinde ve sonrasında danışmanlık hizmetleri,
e-Defter uygulamasına geçiş sürecinde ve sonrasında danışmanlık hizmetleri,
e-Arşiv uygulaması konusunda destek hizmetleri,

Yeni nesil ödeme kaydedici cihaz sistemlerinin kurulmasına destek hizmetleri.